El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha reiterado la importancia de que los CFDI de arrendamiento incluyan el número de cuenta predial. Este dato no solo es obligatorio, sino también clave para garantizar la deducibilidad fiscal y evitar sanciones o revisiones electrónicas.
La obligación se encuentra prevista en los siguientes ordenamientos:
Código Fiscal de la Federación (CFF), artículo 29-A, fracción V, inciso c).
Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR), artículo 199.
Ambos establecen que los comprobantes fiscales por arrendamiento de inmuebles deben contener el número de cuenta predial, o bien, los datos del certificado de participación inmobiliaria no amortizable, en caso de aplicar.
Este requisito aplica para personas físicas y morales que obtienen ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles, tales como:
Casas habitación
Oficinas y locales comerciales
Bodegas, terrenos u otros inmuebles
Incluye a contribuyentes bajo los siguientes regímenes:
Régimen General de Arrendamiento
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Fideicomisos con ingresos derivados del arrendamiento
📌 El CFDI debe emitirse con el código de producto o servicio 80131500 – Arrendamiento de bienes inmuebles, y el dato se debe registrar en el nodo “CuentaPredial”.
Emitir un CFDI de arrendamiento sin incluir la cuenta predial puede generar diversas implicaciones:
Multas administrativas, conforme a los artículos 83 y 84 del CFF.
No deducibilidad del gasto para el arrendatario.
Invalidez fiscal del CFDI, susceptible de ser rechazado por el SAT.
Cartas invitación o auditorías electrónicas para regularizar comprobantes.
Para cumplir correctamente con esta obligación y evitar sanciones, se recomienda:
Verificar que todos los CFDI de arrendamiento incluyan el número de cuenta predial.
Regularizar los comprobantes que carezcan del dato, cancelándolos y reexpidiéndolos.
Mantener actualizado el recibo del impuesto predial con el número de cuenta correcto.
Capacitar al personal encargado de facturación para incorporar correctamente el nodo “CuentaPredial”.
Cumplir con este requisito no solo evita multas, sino que también garantiza la deducibilidad fiscal de las operaciones y refuerza el cumplimiento ante el SAT.
En Guerrero y Santana, S.C., contamos con especialistas que pueden ayudarte a revisar y regularizar tus CFDI, asegurando que cumplan con todos los requisitos fiscales vigentes.
