{"id":6324,"date":"2026-02-10T21:33:38","date_gmt":"2026-02-11T02:33:38","guid":{"rendered":"https:\/\/guerrerosantana.com.mx\/?p=6324"},"modified":"2026-02-10T21:44:59","modified_gmt":"2026-02-11T02:44:59","slug":"contratos-celebrados-en-el-extranjero-y-su-validez-fiscal-en-mexico","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/guerrerosantana.com.mx\/es\/contratos-celebrados-en-el-extranjero-y-su-validez-fiscal-en-mexico\/","title":{"rendered":"Contratos celebrados en el extranjero y su validez fiscal en M\u00e9xico."},"content":{"rendered":"<p class=\"cvGsUA direction-ltr align-justify para-style-body\"><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">El pasado <\/span><strong><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">23 de enero de 2026<\/span><\/strong><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\"> se public\u00f3 en el <\/span><strong><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Semanario Judicial de la Federaci\u00f3n<\/span><\/strong><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\"> una tesis aislada de especial relevancia para contribuyentes con operaciones internacionales.<\/span><\/p>\n<p class=\"cvGsUA direction-ltr align-justify para-style-body\"><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">En dicho criterio se establece que:<\/span><\/p>\n<p class=\"cvGsUA direction-ltr align-justify para-style-body\"><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Los contratos privados celebrados en el extranjero, cuando se pretendan utilizar para dar efectos fiscales en territorio nacional, deben cumplir con el requisito de fecha cierta, conforme a la legislaci\u00f3n mexicana.<\/span><\/p>\n<p class=\"cvGsUA direction-ltr align-justify para-style-body\"><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">El criterio deriva de un caso en el que la autoridad fiscal neg\u00f3 una devoluci\u00f3n de saldo a favor, al considerar que el contrato celebrado en el extranjero no ten\u00eda valor probatorio suficiente por no cumplir con el requisito de fecha cierta conforme al derecho mexicano.<\/span><\/p>\n<p class=\"cvGsUA direction-ltr align-justify para-style-body\"><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">El Tribunal confirm\u00f3 esta postura, se\u00f1alando que, aun cuando un contrato se celebre fuera del pa\u00eds, si se utiliza para sustentar efectos fiscales en M\u00e9xico, debe cumplir con los requisitos que lo hagan oponible frente a terceros, incluyendo a las autoridades fiscales.<\/span><\/p>\n<p>Si bien se trata de una tesis aislada, constituye un criterio orientador que puede ser utilizado por el SAT y por los tribunales en revisiones relacionadas con:<\/p>\n<ul>\n<li><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Deducciones fiscales.<\/span><\/li>\n<li><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Acreditamientos o devoluciones de impuestos.<\/span><\/li>\n<li><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Operaciones con proveedores o partes extranjeras.<\/span><\/li>\n<li><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\"><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Auditor\u00edas y revisiones fiscales.<\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>El alcance del criterio no se limita al contrato analizado, sino que puede extenderse a cualquier contrato celebrado en el extranjero que tenga efectos fiscales en M\u00e9xico.<\/p>\n<h4><\/h4>\n<h4><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Conforme a la legislaci\u00f3n civil mexicana, un contrato privado adquiere fecha cierta cuando:<\/span><\/h4>\n<ul>\n<li><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Se presenta ante fedatario p\u00fablico.<\/span><\/li>\n<li><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Se inscribe en el Registro P\u00fablico correspondiente.<\/span><\/li>\n<li><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Ocurre el fallecimiento de alguno de los firmantes.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p class=\"cvGsUA direction-ltr align-justify para-style-body\"><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">En ausencia de estos elementos, la autoridad puede cuestionar su valor probatorio, incluso cuando la operaci\u00f3n sea real y est\u00e9 correctamente ejecutada.<\/span><\/p>\n<p class=\"cvGsUA direction-ltr align-justify para-style-body\"><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Este criterio podr\u00eda ser utilizado por el SAT para cuestionar o negar efectos fiscales a operaciones respaldadas por contratos que hayan sido celebrados en el extranjero y que no cuenten con traducci\u00f3n al espa\u00f1ol, no acrediten fecha cierta conforme al derecho mexicano o no puedan demostrarse plenamente frente a la autoridad.<\/span><\/p>\n<p class=\"cvGsUA direction-ltr align-justify para-style-body\"><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">El impacto puede ser especialmente relevante en devoluciones de impuestos, deducciones y acreditamientos, en particular en estructuras con operaciones internacionales.<\/span><\/p>\n<p class=\"cvGsUA direction-ltr align-justify para-style-body\"><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">La publicaci\u00f3n de este criterio no implica que todas las operaciones est\u00e9n en riesgo ni que sea necesario modificar de inmediato contratos existentes. No obstante, resulta altamente recomendable realizar una revisi\u00f3n preventiva, especialmente en operaciones internacionales relevantes, con el objetivo de anticiparse a posibles cuestionamientos de la autoridad fiscal.<\/span><\/p>\n<h4><\/h4>\n<h4><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">En particular, sugerimos:<\/span><\/h4>\n<ul>\n<li><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Identificar operaciones con partes o proveedores extranjeros<\/span><\/li>\n<li><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Revisar los contratos que las respaldan<\/span><\/li>\n<li><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Confirmar que cuenten con traducci\u00f3n al espa\u00f1ol cuando corresponda<\/span><\/li>\n<li><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Evaluar la conveniencia de contar con copias certificadas o mecanismos que permitan acreditar fecha cierta<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span class=\"a_GcMg font-feature-liga-off font-feature-clig-off font-feature-calt-off text-decoration-none text-strikethrough-none\">Nuestro equipo legal se encuentra disponible para revisar, de manera confidencial y caso por caso, operaciones con contratos celebrados en el extranjero y definir estrategias preventivas que fortalezcan su posici\u00f3n fiscal ante eventuales revisiones del SAT.<\/span><\/p>\n<p><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignleft wp-image-6336 size-large\" src=\"https:\/\/ecjn54vsxmr.exactdn.com\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/Maria-Gabriela-Arreola.png?strip=all&lossy=1&resize=800%2C450&ssl=1\" alt=\"\" width=\"800\" height=\"450\" srcset=\"https:\/\/ecjn54vsxmr.exactdn.com\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/Maria-Gabriela-Arreola.png?strip=all&lossy=1&resize=800%2C450&ssl=1 800w, https:\/\/ecjn54vsxmr.exactdn.com\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/Maria-Gabriela-Arreola-1024x576.png?strip=all&amp;lossy=1&amp;ssl=1 1024w, https:\/\/ecjn54vsxmr.exactdn.com\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/Maria-Gabriela-Arreola-300x169.png?strip=all&amp;lossy=1&amp;ssl=1 300w, https:\/\/ecjn54vsxmr.exactdn.com\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/Maria-Gabriela-Arreola-768x432.png?strip=all&amp;lossy=1&amp;ssl=1 768w, https:\/\/ecjn54vsxmr.exactdn.com\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/Maria-Gabriela-Arreola-1536x864.png?strip=all&amp;lossy=1&amp;ssl=1 1536w, https:\/\/ecjn54vsxmr.exactdn.com\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/Maria-Gabriela-Arreola.png?strip=all&amp;lossy=1&amp;ssl=1 1920w, https:\/\/ecjn54vsxmr.exactdn.com\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/Maria-Gabriela-Arreola.png?strip=all&amp;lossy=1&amp;w=160&amp;ssl=1 160w, https:\/\/ecjn54vsxmr.exactdn.com\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/Maria-Gabriela-Arreola.png?strip=all&amp;lossy=1&amp;w=480&amp;ssl=1 480w, https:\/\/ecjn54vsxmr.exactdn.com\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/Maria-Gabriela-Arreola.png?strip=all&amp;lossy=1&amp;w=640&amp;ssl=1 640w, https:\/\/ecjn54vsxmr.exactdn.com\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/Maria-Gabriela-Arreola.png?strip=all&amp;lossy=1&amp;w=1600&amp;ssl=1 1600w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El pasado 23 de enero de 2026 se public\u00f3 en el Semanario Judicial de la Federaci\u00f3n una tesis aislada de especial relevancia para contribuyentes con operaciones internacionales. 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